生前信託
財務和醫療決策
資訊及常見問題
本節介紹生前信託。如需有關其他類型信託的資訊，請參閱本網站另一部分的信託介紹。
生前信託是一種用於財務規劃的法律工具，允許個人（受託人）為他人（受益人）的利益持有另一人（委託人）的財產。與遺囑信託不同，生前信託在委託人有生之年生效。在大多數情況下，委託人、受託人和受益人為同一人（至少在該人去世或變得無行為能力之前）。換而言之，如果您設立生前信託，您可以成為信託的委託人、受託人和受益人。您完全掌控相關財產，並有權使用和花費該財產，猶如該財產從未投入信託一樣。
人們設立生前信託的最常見原因是：
| 避免遺囑認證 | 如果在您過世（或變得無行為能力）時，您的所有財產都在信託內，則由法律上觀之，您的名下不會擁有任何財產。這表示如果您過世，無需遺囑認證即可將您的財產傳給您的繼承人。
或者當您變得無行為能力時，不需要有財產管理人來管理您的財產。在任何一種情況下，您信託中指定的繼任受託人都會接管財產。 如果您過世，繼任受託人可以依您的意願分配信託財產，而無須至遺囑認證法庭授權分配。 如果您變得無行為能力，繼任受託人可以為您的利益管理財產，而無須至法院申請財產管理權，也無須受法院持續監督。 |
| 稅務規劃 | 生前信託也可以幫助避免或減少遺產稅、贈與稅和所得稅。您節省的稅款可能高達數十萬美元或更多。如需更多資訊，請參見下文：生前信託可以幫助節省或減少遺產稅嗎？ |
| 掌控權 | 與遺囑和遺囑信託一樣，生前信託可讓您明確決定在您過世後，您的財產將如何處理。您還可以使用信託來掌控您的繼承人如何花費遺產（以降低他們可能將遺產「揮霍」在奢侈度假、汽車、賭博等方面的風險）。 |
| 防範債權人 | 有時，信託可以將資產提供給受益人，並保護相關資產免遭受益人的債權人追款。
但生前信託不會保護委託人免遭債權人追款。委託人的債權人有權追索信託財產，猶如該資產仍然在委託人名下一樣。 |
| 隱私性 | 信託並非公開記錄。因此，公眾或任何非受益人都無權了解您信託內的資產。
唯一的例外情況是，一項新的法律規定，繼任受託人必須給您所有的法定繼承人（您在未立遺囑的情況下過世後，有權繼承您遺產的親屬）索要並取得信託副本的權利。 |
與專門從事遺產規劃的律師會面。你們將一起審視您的資產和遺產規劃目標及選項。
如果您決定設立生前信託，律師將撰寫信託文件並與您一起審核。
簽名後，您透過將所有（或大部分）財產的所有權轉移到信託，為信託提供資金。您的律師可以幫助您處理此事。
大多數情況下可以。您可以隨時取消或修改信託。只要您有行事能力，您就可以擔任受託人並管理財產。如果您願意，您也可以收回所有信託財產。
信託通常只有在您過世或您變得無行為能力時才變為不可撤銷。
然而，有時委託人從一開始就使他們的生前信託不可撤銷。（不可撤銷意味著不能修改或取消信託）這通常用於稅務規劃或保護資產免受債權人侵蝕。
可以。有幾種生前信託可以讓您避免、減少或延後聯邦遺產稅。請聯絡律師討論您的選項。
如果您在去世時擁有或控制的財產總價值超過一定數額，便需要繳納遺產稅。
應稅財產包括信託財產、您名下的財產、來自個人退休帳戶 (Individual Retirement Account, IRA) 的資金、退休福利或人壽保險以及共同財產。
稅率取決於您的死亡年份：
| 死亡年份 | 免稅額 | 最高稅率 |
|---|---|---|
| 2002 | $100萬 | 50% |
| 2003 | $100萬 | 49% |
| 2004 | $150萬 | 48% |
| 2005 | $150萬 | 47% |
| 2006 | $200萬 | 46% |
| 2007 | $200萬 | 45% |
| 2008 | $200萬 | 45% |
| 2009 | $350萬 | 45% |
| 2010 | 廢除遺產稅 | 35%* |
*（等於最高個人所得稅率）
不徵稅的財產包括：
- 留給免稅慈善機構的財產。
- 如果配偶為美國公民，為配偶的利益而直接或以信託方式留下的財產。如果未亡配偶並非美國公民，您可能還有其他選擇。如果這是您可能面臨的情形，請諮詢律師。
- 符合條件的家族企業和農場可以獲得$130萬的特殊遺產稅豁免。
對於大多數生前信託，當您過世或失去行為能力時，其他人（例如可信賴的朋友、親戚或專業受託人）將接任受託人。
此時受託人具有一定的法律責任，包括：
- 管理和投資您的財產
- 為您的利益（如果還在世）花費信託資產，以及
- 當您去世時，按照您的指示償還所有債務並分配或管理所有信託資產。
有時受託人不會立即分配資產。受益人可能是兒童或被認為太年少而無法處理該遺產。或者於委託人去世後，為了稅收目的或保護最終受益人不受債權人侵害，將資產繼續留在信託中。
繼任受託人無須要求法院介入。他/她可能只需要信託文件和死亡證明。
需要。您應該與您的生前信託一起簽署「傾倒遺囑」。傾倒遺囑是任何未轉讓給生前信託的財產的備份。
如果沒有傾倒遺囑，在您設立生前信託後獲得的任何財產，如果無意間列在您的名下而非您的信託名下，通常會根據您的遺囑條款對其進行分配，而非您的生前信託。
但是，如果您有傾倒遺囑，財產將依您的信託條款進行分配。
如果您有年幼的孩子，而您和另一方家長都過世或無法照顧您的未成年子女，您可以使用您的遺囑為您的孩子指定監護人。