常見問題及資訊：遺囑認證被繼承人的遺產

遺囑認證是指法院監督將逝者（「被繼承人」）遺產的法定財產所有權轉讓給其受益人的流程。
通常，您必須填寫法院表單並出庭以：

• 向法院證明遺囑有效（此為例行公事）、
• 指定有權代表被繼承人行事的法定代表人、
• 識別和清點被繼承人的財產，並對該財產進行估價、
• 支付債務和稅款，以及
• 將被繼承人的剩餘財產按遺囑條款分配或分配給其繼承人。

如果逝者沒有任何財產可轉讓，通常不需要遺囑認證。如果逝者欠下債務，或需要設定債權人提交索賠的最後期限，逝者的在世親屬可以決定是否進行遺囑認證。

當有財產要轉讓時，遺囑認證流程還規定將遺產財產分配給被繼承人的繼承人。

否。「遺囑認證遺產」一詞是指受遺囑認證法庭管轄的任何財產。在遺囑認證流程之外分配的資產是個人「非遺囑認證遺產」的一部分。
加州為財產轉讓設有「簡易程序」，適用於價值低於一定金額的財產（從$20,000到$100,000不等，取決於具體情況和財產類型）。
還有一種簡單的方法可以將財產轉讓給在世配偶、聯權共有財產以及人壽保險和退休福利。
如需了解這些簡易程序的更多資訊，請參閱此網站的簡易遺囑認證程序章節。

不一定。請諮詢遺囑認證律師。可能會有債務索賠或稅款申報，使遺囑認證成為您更好的選擇。如果有許多問題需要處理，透過遺囑認證，您可以向與債權人和稅務機關交涉的人員付款。

不需要。福利可以直接支付給指定受益人。IRAs、Keoghs和401(k) 帳戶中的資金會自動轉讓給指定受益人。有指定受益人的去世時付款帳戶 (Pay-On-Death, POD) 或「信託」帳戶（「Totten信託」）的銀行帳戶也無需遺囑認證即可轉讓給受益人。

否。當生前信託持有被繼承人部分財產的所有權時，該財產也會在無遺囑認證的情況下轉讓給受益人。（如需更多資訊，請參閱此網站的財務和醫療決策—生前信託章節。）

遺囑認證的費用由州法律規定。
當所有費用相加時，其中可能包含估價費用、執行人費用、法庭申請費用和認證副本、名稱為「保證保險」的保險政策的費用以及法律和會計費用，遺囑認證的費用可能占總遺產價值的4%至7%，有時甚至更多。
如果有人對遺囑提出爭議，則可能會產生數千美元的訴訟費用。
如需更多資訊，請參閱此網站的清算及分配遺囑認證遺產*章節中的「我需要向遺產代理人和律師支付多少費用？」。

*注意：此連結會將您導向網站另一個非常複雜的章節。您可能需要律師來協助您了解這些資訊。

加州法律規定，遺產代理人必須在任命之日起一年內完成遺囑認證，除非其提交聯邦遺產稅。在此情況下，遺產代理人可以有18個月的時間完成遺囑認證。
如果屆時遺囑認證尚未完成，遺產代理人必須向法院提交一份狀態報告，說明還需要處理的內容以及需要多長的時間。
如果遺產代理人未向法院報告，受益人可以請求法院命令其提交帳目或採取其他行動結束遺囑認證。法院可以罷免遺產代理人並任命其他人。
有時有些情況會使遺囑認證花費更長的時間。如果對遺囑提出爭議（向法院提交的全部或部分遺囑無效的聲明），或者因遺產的規模和複雜性而需要額外的時間，或者很難找到受益人，那麼這一流程可能會拖延。一些遺囑認證案件需要數年才能解決。

在加州，遺囑認證聽證會在逝者死亡時居住的縣的高等法院的遺囑認證部門舉行。在Alameda縣，所有遺囑認證聽證會均在Berkeley法院舉行。遺囑認證文件可以在Oakland的縣行政大樓 (County Administration Building)、 Hayward司法廳、Fremont司法廳 和Pleasanton的Gale-Schenone法院提交。 

如果有遺囑，被指定為遺囑執行人的人通常會被指定為遺產代理人，這代表其負責管理遺產並遵守遺囑認證規則和程序。
在法院進行任命並由法院書記官簽發正式的「遺囑執行人授權書」之前，遺囑執行人無權擔任遺產代理人。
如果沒有遺囑，或者遺囑中沒有指定遺囑執行人，亦或是遺囑中指定為遺囑執行人的人不能或不想成為遺囑執行人，遺囑認證法庭會指定一個被稱為管理人的人來處理這一流程。法院通常會選擇最親近的在世親屬，或將繼承逝者部分資產的人。

遺產代理人不必是法律或財務專家。但是，其必須具有合理的審慎和判斷力，並且非常謹慎、誠實、忠誠、公正和勤奮。這稱為「信託責任」——代表他人以善意和誠信行事的責任。遺產代理人應具有良好的組織能力並且能夠追蹤細節。如果其住在附近並且熟悉逝者的財務狀況，則更好。這使得執行任務和查找重要記錄變得更加容易。

以下人員不能成為遺產代理人：

• 未成年人、
• 受監護的人或無法履行遺產代理人職責的人、
• 逝者的在世商業合夥人，前提是有利害關係人反對（除非遺囑指定該人為遺囑執行人），或
• 非美國居民（除非遺囑指定該人為遺囑執行人）。

通常不會。但是，在某些情況下，法院會要求遺產代理人在出售房地產或遺產擁有的商業利益之前徵得法院允許。未經法院許可，遺產代理人不得做以下任何事情：如需更多資訊，請參閱任命後管理遺囑認證遺產。*

*注意：此連結會將您導向網站另一個非常複雜的章節。您可能需要律師來協助您了解這些資訊。

如果遺產代理人居住在加州以外的地區，即使遺囑放棄這一要求，法院也將要求其取得保證保險（在遺產代理人錯誤使用遺產財產時保護遺產受益人的保險政策）。

• 向自己支付費用、
• 向其律師支付費用、
• 向受益人初步分配財產（少數例外），或
• 清算遺產。

遺產代理人必須：

• 決定是否存有遺囑認證資產；
• 在遺囑認證過程中確認逝者的資產並進行管理。這可能需要一年或更長的時間，並可能涉及決定是否出售逝者擁有的房地產或證券；
• 收到遺產的到期款項，包括利息、股息和其他收入（如未付薪資、假期工資和其他公司福利）
• 設立遺產支票帳戶來存放未付給逝者的資金，例如薪水支票或股票股息；
• 釐清誰將根據遺囑獲得什麼以及獲得多少錢。如果沒有遺囑，遺產管理人必須查看州法律（《遺囑認證法》第6400—6414節，稱為「無遺囑繼承」法規），以查明逝者繼承人是誰，並確定每個繼承人的遺產份額；
• 對遺產的資產進行估價或評估；
• 根據州法律，向債權人和潛在債權人發出關於遺囑認證程序的正式法律通知，並告知債權人提交索賠的截止日期；
• 調查針對遺產的所有索賠的有效性；
• 支付喪葬費、未償債務和有效索賠；
• 使用遺產資金支付持續性費用——例如，抵押貸款、公用事業費和房主保險費；
• 處理日常細節，如中斷公用事業、終止租賃和信用卡，並通知銀行和政府機構——如社會安全局、郵局；
• 提交納稅申報表並繳納所得稅和遺產稅，包括從納稅年度開始到死亡日期的最終州和聯邦所得稅申報表；
• 經法院許可，將逝者的財產分配給遺囑中指定的個人或組織，如果沒有遺囑，則分配給逝者的繼承人；以及
• 將關於分配的收據歸檔，並總結遺產的所有清算細節。

否。如果您選擇不承擔，法院可能會指定替代遺囑執行人作為遺產代理人。
如果沒有替代遺囑執行人，或者該人不願承擔此責任，法院將另外指定一人擔任遺囑執行人。法院通常會任命有能力的家庭成員或獨立的專業受託人。
如果您決定擔任遺產代理人，您可以隨時辭去責任。但是，您可能必須向法院提供您承擔責任期間的「帳目」。

會。除了您在管理和處理遺產時的自付費用外，遺產代理人通常會賺取遺囑認證遺產的2%—4%法定費用。該百分比隨著遺產規模的增加而降低。

法院必須批准所有費用和支出。並且，在特殊情況下，法院可能會允許支付其他費用。

（請參閱此網站清算和分配遺囑認證遺產*章節中的「如何確定遺產代理人和律師的費用」。）

*注意：此連結會將您導向網站另一個非常複雜的章節。您可能需要律師來協助您了解這些資訊。

費用應作為普通收入繳稅，並且必須在您的個人所得稅申報表中申報。因此，如果您是遺產的遺產代理人和唯一受益人，收取任何費用通常是不合理的。但是，您作為受益人從遺產中獲得的資金無需繳稅。

如需更多資訊，請諮詢律師。

法院會降低或拒絕賠償，並可以尋找其他人取代遺產代理人。遺產代理人甚至可能必須賠償其造成的任何損害。

遺產代理人可能會因以下行為承擔責任：

• 不當地管理遺產資產、
• 未能收取遺產的索賠和到期款項、
• 超額支付債權人、
• 未經授權或以不適當的價格出售資產、
• 未按時提交納稅申報單、
• 將財產分配給錯誤的受益人，或
• 在所有債權人得到償付之前將財產分配給受益人等。

否。但是，如果遺產內容很複雜，聘請律師可能是個好主意。律師可以幫助您在所有期限內完成任務，避免錯誤和延誤。
律師有時可以幫助避免家庭成員在小問題或重大問題上產生分歧。但律師代表的是遺產代理人的利益，而不是受益人的利益。
在以下情況下，您可能不需要律師：在大多數情況下，遺產代理人可能永遠看不到法庭的內部。但是，其必須前往法院書記官辦公室。

• 您是唯一受益人、
• 逝者的財產包括共同資產（如房屋、銀行帳戶、保險等）
• 遺囑內容很簡單，並且
• 您可以使用恰當的自助服務資料。

如果有人對遺囑提出異議，或出示另一份遺囑，則「遺囑爭議」已經開始。
遺囑爭議並不少見，但實際上很少有人會贏。儘管如此，他們可能會花費大量的金錢和時間來進行遺囑爭議。

僅具有「地位」的人才能對遺囑提出爭議。這代表此人必須在結果中擁有個人經濟利益。

有資格對遺囑提出爭議之人的範例包含：

• 被排除在遺囑之外的子女或配偶、
• 如果有兄弟姐妹獲得三分之二的遺產，則獲得三分之一遺產的子女、
• 覺得當地慈善機構不應該得到父母所有資產的子女、
• 在先前遺囑中更加受到優待的任何人。

有時，由於有人希望另一個人、銀行或信託公司擔任遺產的遺產代理人，或作為由遺囑建立之信託的受託人，才會進行遺囑爭議。

大多數對遺囑提出異議的都是得到的遺產很少或什麼也沒得到的潛在繼承人或受益人。遺囑爭議必須在收到死亡通知、同意遺囑認證的請願書或向遺產代理人發出遺囑執行人授權書後的一定天數內提交至遺囑認證法院。質疑遺囑的理由包括：

• 有一份後來提供的遺囑，如果有效，將取代之前的遺囑；
• 遺囑是在逝者精神上沒有能力訂立遺囑時所訂立；
• 遺囑是詐欺、錯誤或「不當影響」的結果；
• 遺囑未正確「執行」（由逝者簽署）；
• 所謂遺囑其實是偽造的；
• 遺囑由於其他一些原因無效（如預先存在的合約）。

如果存有遺囑爭議，您應該聘請有經驗的律師。遺囑認證法院可以使所有遺囑或僅被質疑的部分無效。如果整個遺囑被認定無效，收益很可能會根據州無遺囑繼承法進行分配，除非有先前撤銷的遺囑被恢復並允許進行遺囑認證。

如果一個人死亡時未留下任何遺囑（稱為「無遺囑而亡」），遺囑認證法院會任命一名遺產代理人（稱為「遺產管理人」）。
有遺囑而亡和無遺囑而亡之間的主要區別在於，無遺囑財產是根據州法律所分配（稱為「無遺囑繼承」）。遺囑財產是根據逝者在其遺囑中留下的指示所分配。

如果遺囑遺失或無法找到，具體的事實和情況以及州法律將決定後續事宜。
例如，如果遺囑因逝者故意撤銷而遺失，則較早的遺囑或無遺囑繼承法將決定誰獲得逝者的遺產。
或者，如果遺囑因存放在遭到火災毀壞的銀行保險庫中而遺失，如果有證據表明逝者確切簽署了正本，則遺囑認證法院可以接受遺囑的影本（或律師的草稿或電腦檔案）。

逝者為永久居民的州的遺囑認證法決定誰將獲得逝者的個人財產（無論其位於何處）以及逝者在該州的不動產。這就是遺囑認證幾乎一律在逝者的原籍州提交之緣故。

如果逝者在另一個州擁有不動產，該州的法律將決定不動產的分配方式。
除原籍州之外，在有不動產的每個州都將進行遺囑認證。每個州都有其分配逝者不動產的方法。

即使有遺囑，遺囑首先在原籍州予以進行遺囑認證，然後必須在逝者擁有不動產的每個州提交遺囑認證。

將額外的遺囑認證程序稱之為「輔助遺囑認證」。一些州堅持任命一名當地居民作為遺產代理人來管理州內的財產。

遺囑認證流程的一部分是將債務人已過世的事實通知給債權人。通知要求各不相同。在某些情況下，您必須提供直接通知。在其他情況下，您必須在逝者居住城市的報紙上發佈通知。

債權人必須在固定期限內向法院提出到期金額的索賠。如果遺囑執行人批准索賠，則會從遺產中支付帳單。如果遺囑執行人拒絕索賠，債權人必須起訴要求付款。

如果沒有足夠的資金來償還所有債務，州法律將決定誰先得到償付。遺產代理人很有可能出售財產以支付批准的債權人索賠。

其餘索賠按比例支付。（如需更多資訊，請參閱此網站「任命後管理遺囑認證遺產」* 章節中的「債權人索賠」。）

*注意：此連結會將您導向網站另一個非常複雜的章節。您可能需要律師來協助您了解這些資訊。

一般來說，不用。法律規定，未經您的同意，他人不得讓您對一般債務負責。

除非逝者在臨終前不久將其財產轉讓給他人，或以其他方式與他們一起採取行動詐欺債權人，否則受益人不應僅僅因為他們是受益人就必須向債權人付款。

在向債權人付款後，可能沒有剩下任何遺產可以給受益人。但是，受益人不會欠債權人錢。

儘管如此，如果子女或受益人從逝者或遺產中獲得財產或利益，或承擔照顧逝者的責任，或保證付款，他們可能單獨對逝者的部分或全部債務承擔責任。

就聯邦和州稅務而言，死亡代表著兩件事：

• 其標誌著逝者提交所得稅申報表的最後一個納稅年度的結束日期，以及
• 其為稅務目的建立全新的獨立實體，即「遺產」。

對於聯邦稅務，您可能需要填寫並提交以下一份或多份表單。（取決於逝者的收入、遺產規模和遺產收入）：

• 最終的1040表單，聯邦所得稅申報表（逝者的個人所得稅申報表）
• 表單1041，遺產的聯邦信託所得稅申報表
• 表單709，聯邦贈與稅申報表
• 表單706，聯邦遺產稅申報表

對於加州稅務，遺囑執行人必須提交任何必要的州所得稅申報表、遺囑認證期間的州信託所得稅申報表、遺產稅和贈與稅申報表。
可能還有其他稅款，如地方不動產和動產稅、營業稅和任何特殊的州稅。
遺囑執行人還必須檢查逝者去世前幾年所欠的稅款。（如需更多資訊，請參閱此網站任命後管理遺囑認證遺產*部分中的「稅務」。）

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或許。如果您和您的配偶共用一個銀行帳戶和信用卡、支票等，那麼您可能必須支付帳單。

如果信用卡或帳戶僅以您配偶的資訊作為參考，則您可能無需承擔任何責任。

債權人通常在剩餘債務分配給繼承人之前從遺產中收回債務。每種狀況都取決於具體情況。請諮詢有經驗的遺囑認證律師。

首先，請諮詢逝者所在州的居住縣的遺囑認證法庭。

如果遺囑已存檔，則很可能可供公眾檢視。而您可以購買副本。或者，您可以聘請當地律師或法律服務局進行搜尋並為您取得副本。

但是許多人，即使擁有大量資產，也會在沒有遺囑的情況下死去。

而且，如果逝者透過生前信託或共同所有權安排持有所有財產，則可能無需對遺囑進行遺囑認證。

法律規定，即使無需進行遺囑認證，您也必須將遺囑「存放」在逝者居住縣的高等法院。無需支付任何費用。

但是，高等法院不接受仍然在世之人的遺囑！

您將自動收到已提交的某些請願書的通知，包括任命遺產代理人的請願書以及在遺產清算和分配時的最終請願書。
如果遺產代理人想要出售不動產，您還應該收到一份「擬議行動通知」。如果您想獲得在遺囑認證法院備案之關於遺產的所有檔案的副本，請提交一份「特別通知請求」。存檔文件不需要任何費用。
如果您有任何問題，可以直接聯繫遺產代理人。您也可以聯繫遺產的律師。但是，請記住，律師是為遺產代理人工作，而不是為繼承人工作。
如果您對遺產代理人處理遺產的方式有疑問，請諮詢律師。

大多數案件遵循以下步驟：

按一下此處查看遺囑認證流程圖。在繼續流程之前先查看此圖是個好主意。
此網站還有其他關於遺囑認證管理的章節。但是這些章節中的資訊非常複雜。您可能需要律師來幫助您了解下列章節中的資訊：

• 準備遺囑認證申請
• 任命後管理遺囑認證遺產
• 清算和分配遺囑認證遺產