生前信托
财务和医疗决策
信息及常见问题
本节讲述生前信托。如需有关其他类型信托的信息，请参阅本网站另一部分的信托介绍。
生前信托是一种用于财务规划的法律工具，允许个人（受托人）为他人（受益人）的利益持有另一人（委托人）的财产。与遗嘱信托不同，生前信托在委托人有生之年生效。在大多数情况下，委托人、受托人和受益人为同一人（至少在该人去世或变得无行为能力之前是如此）。换而言之，如果您设立生前信托，您可以是信托的委托人、受托人以及受益人。您完全掌控信托财产，并有权使用和花费该财产，犹如该财产从未投入信托一样。
人们设立生前信托的最常见原因是：
| 避免遗嘱认证 | 如果在您过世（或变得无行为能力）时，您的所有财产都在信托内，则从法律来讲，您的名下没有任何财产。 这表示如果您过世，您的财产可以直接传给您的继承人，而无需进行遗嘱认证。
或者当您变得无行为能力时，不需要有财产管理人来管理您的财产。在任何一种情况下，您信托中指定的继任受托人都会接管财产。 如果您过世，继任受托人可以依您的意愿分配信托财产，而无须至遗嘱认证法庭授权分配。 如果您变得无行为能力，继任受托人可以为您的利益管理财产，而无须至法院申请财产管理权，也无须受到法院的持续监督。 |
| 税务规划 | 生前信托也可以帮助避免或减少遗产税、赠与税和所得税。您节省的税款可能高达数十万美元或更多。如需更多信息，请参见下文：生前信托可以帮助节省或减少遗产税吗？ |
| 掌控权 | 与遗嘱和遗嘱信托一样，生前信托可让您明确决定在您过世后，您的财产将如何处理。您还可以使用信托来限制您的继承人如何花费遗产（以降低他们可能将遗产“挥霍”在奢侈度假、汽车、赌博等方面的风险）。 |
| 防范债权人 | 有时，信托可以将资产提供给受益人，并保护相关资产免遭受益人的债权人追讨。
但生前信托不会保护委托人免遭债权人追款。委托人的债权人有权追讨信托财产，犹如该资产仍然在委托人名下一样。 |
| 隐私性 | 信托并非公开记录。因此，公众或任何非受益人都无权了解您信托内的资产。
唯一的例外情况是，一项新的法律规定，继任受托人必须给您所有的法定继承人（您在未立遗嘱的情况下过世后，有权继承您遗产的亲属）索要并取得信托副本的权利。 |
与专门从事遗产规划的律师会面。你们将一起斟酌您的资产和遗产规划目标及选项。
如果您决定设立生前信托，律师将撰写信托文件并与您一起审核。
签名后，您通过将所有（或大部分）财产的所有权转移到信托，为信托注入资金。您的律师可以帮助您处理此事。
大多数情况下可以。您可以随时取消或修改信托。只要您有行为能力，您就可以担任受托人并管理财产。如果您愿意，您也可以收回所有信托财产。
信托通常只有在您过世或您变得无行为能力时才变为不可撤销。
然而，有时委托人从一开始就使他们的生前信托不可撤销。（不可撤销意味着不能修改或取消信托）这通常是为了进行税务规划或保护资产免受债权人追讨。
可以。有几种生前信托可以让您避免、减少或延后联邦遗产税。请联络律师讨论您的选项。
如果您在过世时拥有或控制的财产总价值超过一定数额，便需要缴纳遗产税。
应税财产包括信托财产、您名下的财产、来自个人退休帐户 (Individual Retirement Account, IRA) 的资金、退休福利或人寿保险以及共同财产。
税率取决于您的死亡年份：
| 死亡年份 | 免税额 | 最高税率 |
|---|---|---|
| 2002 | $100万 | 50% |
| 2003 | $100万 | 49% |
| 2004 | $150万 | 48% |
| 2005 | $150万 | 47% |
| 2006 | $200万 | 46% |
| 2007 | $200万 | 45% |
| 2008 | $200万 | 45% |
| 2009 | $350万 | 45% |
| 2010 | 取消遗产税 | 35%* |
*（等于最高个人所得税率）
不纳税的财产包括：
- 留给免税慈善机构的财产。
- 如果配偶为美国公民，为配偶的利益而直接或以信托方式留下的财产。如果未亡配偶并非美国公民，您可能还有其他选择。如果这是您可能面临的状况，请咨询律师。
- 符合条件的家族企业和农场可以获得$130万的特殊遗产税豁免。
对于大多数生前信托，当您过世或失去行为能力时，其他人（例如可信赖的朋友、亲戚或专业受托人）将接任受托人。
此时受托人具有一定的法律责任，包括：
- 管理和投资您的财产
- 为您的利益（如果还在世）花费信托资产，以及
- 在您过世后，按照您的指示偿还所有债务并分配或管理所有信托资产。
有时受托人不会立即分配资产。受益人可能是儿童或被认为年纪太小而无法处理该遗产。或者在委托人去世后，为了税收目的或保护最终受益人不受债权人侵害，将资产继续留在信托中。
继任受托人无须要求法院介入。他/她可能只需要信托文件和死亡证明。
需要。除了生前信托，您还应该签署“倾倒遗嘱”。倾倒遗嘱是任何未转让给生前信托的财产的备份。
如果没有倾倒遗嘱，您在设立生前信托后获得的任何财产，如果无意间列在您的名下而非您的信托名下，通常会根据您的遗嘱条款对其进行分配，而非您的生前信托。
但是，如果您有倾倒遗嘱，财产将依您的信托条款进行分配。
如果您有年幼的孩子，而您和另一方家长都过世或无法照顾您的未成年子女，您可以使用您的遗嘱为您的孩子指定监护人。